דו"חות שנתיים למס הכנסה

מהו דוח שנתי ולמה חשוב להגיש אותו?

הדוח השנתי למס הכנסה הוא מסמך מסכם, המרכז את כל הכנסותיך והוצאותיך מהשנה החולפת, בהתאם לדיווחים שנדרש כל תושב ישראל להגיש לפי החוק.
הדוח מאפשר לרשות המיסים לבדוק האם שולמו המיסים בצורה תקינה, האם מגיעים החזרים, והאם יש חובות, טעויות או אי-התאמות בדיווחים הקודמים.

הדוח כולל פירוט של:

• הכנסות ממשכורת, פעילות עצמאית, נדל"ן, שוק ההון, קצבאות ועוד
• הוצאות מוכרות וניכויים (תרומות, ביטוחים, קרנות)
• תשלומים ששולמו במהלך השנה (מקדמות, ניכויים במקור)
• חישוב סופי של המס שאמור היה להיות משולם בפועל

למה זה חשוב?

✔️ כי זה חוק – כל מי שמחויב בהגשת דוח שנתי חייב להגיש אותו עד המועד הקבוע.
✔️ כי זה חוסך כסף – לא מעט אנשים מגלים שמגיע להם החזר מס של אלפי שקלים!
✔️ כי זה שומר עליך מול הרשויות – דוח מסודר ומדויק מוכיח שהתנהלת כשורה.
✔️ כי זה כלי ניהולי מצוין – אתה מקבל תמונה מלאה על הכנסות, הוצאות ורווחיות.

"רבים מהלקוחות שלי מופתעים לגלות, כבר בפעם הראשונה, כמה הדוח השנתי עוזר להם להבין את המצב האמיתי של העסק או ההכנסות. מעבר לחובה – זה כלי לצמיחה כלכלית."
– הראלה מנחם, רואת חשבון בגבעתיים

מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?

לא כל אזרח במדינה מגיש דוח שנתי – אבל כל מי שעונה על אחד מהתנאים הבאים מחויב בדיווח, גם אם לא הייתה לו הכנסה גבוהה, וגם אם הוא שכיר בלבד.

🧾 1. עוסקים פטורים ומורשים

כל עצמאי – בין אם הוא עוסק פטור ובין אם מורשה – חייב להגיש דוח שנתי טופס 1301 כל שנה. זהו חלק מהחוק, ללא קשר להכנסות.

2. בעלי שליטה בחברות בע"מ

כל בעל מניות מהותי או דירקטור נדרש בהגשת דוח אישי על כלל הכנסותיו, גם אם החברה מגישה דוח בפני עצמה.

3. שכירים עם הכנסות נוספות

• שכיר עם הכנסה נוספת מעסק, שכירות או השקעות
• מי שקיבל שתי משכורות במקביל (למשל, משני מקומות עבודה)
• מי שקיבל הכנסה מחו"ל, רווחי הון או ירושה

4. תושבים ישראלים עם הכנסות זרות

למשל: השקעות נדל"ן באירופה, רווחים ממסחר אונליין, מניות בחו"ל – חייבים דיווח מלא.

5. שכירים שמבקשים החזר מס

אף שלא מחויבים, ניתן להגיש דוח שנתי לצורך בדיקת זכאות להחזר מס עד 6 שנים לאחור – פעולה מומלצת במיוחד!

6. מי שנדרש באופן אישי ע"י רשות המיסים

לפעמים מס הכנסה שולח דרישת דוח – גם לאנשים שלא חלה עליהם חובה כללית. דרישה זו מחייבת באופן אישי.

סוגי הטפסים להגשת דוח שנתי

הגשת דוח שנתי אינה פעולה אחידה לכולם – ישנם טפסים שונים לפי סוג העיסוק, מבנה העסק, ואופי ההכנסות. שימוש בטופס הלא נכון עלול לעכב את ההגשה, ליצור חובות שווא ואף לגרור קנסות.

טופס 1301 – דוח שנתי ליחידים

הטופס הנפוץ ביותר לעצמאים, עוסקים מורשים, בעלי שליטה, שכירים עם הכנסות נוספות, וכל מי שחייב בדיווח אישי.
הטופס כולל פירוט של כלל מקורות ההכנסה, הוצאות מוכרות, ניכויים וזיכויים.

מי משתמש בו:

• עוסקים מורשים
• עוסקים פטורים
• שכירים עם הכנסה נוספת
• בעלי דירות להשכרה
• ישראלים עם הכנסה מחו"ל

טופס 121 – דוח שנתי לחברות בע"מ

מיועד לחברות בע"מ, תאגידים ושותפויות.
הדוח מוגש דרך מערכת המקוונת של רשות המסים, כולל מאזן, דוח רווח והפסד, נספחים ודוחות חתומים על ידי רואה חשבון.

טופס 126 – דוח שנתי למעסיקים

הצהרה שנתית של כל תשלומי השכר והניכויים שנעשו לעובדים לאורך השנה.
חובה לכל מעסיק, כולל עמותות ועסקים קטנים עם עובדים בודדים.

הצהרת הון – מתי נדרש להגיש?

הצהרת הון היא דיווח של כלל הנכסים וההתחייבויות של אדם או משפחתו. היא נדרשת:

• בפתיחת תיק במס הכנסה כעצמאי
• מדי כמה שנים לפי דרישת רשות המסים
• בעת מעבר מעוסק פטור למורשה או פתיחת חברה

הצהרת הון לא מחליפה את הדוח השנתי – אך נבדקת מולו לצורך זיהוי פערים בלתי מוסברים (שמהווים לעיתים בסיס לביקורת מעמיקה).

מה כולל הדוח השנתי?

הדוח השנתי נבנה ממספר רב של רכיבים – לכל אחד תפקיד חשוב בחישוב המס השנתי שלך.
גם טעות קטנה או השמטה של פריט אחד יכולה לגרום לאובדן הטבות, להחזר נמוך מדי – או לגרור ביקורת.

הכנסות מכל המקורות

• משכורת כשכיר
• הכנסות כעצמאי (עסק, פרילנס)
• שכירות מנכסים (בישראל או בחו"ל)
• רווחי הון (מכירת מניות, נדל"ן)
• הכנסות מהשקעות בארץ ובחו"ל
• קצבאות, דמי אבטלה, פנסיה מוקדמת

הוצאות מוכרות וניכויים

• הוצאות עסקיות (למי שעצמאי): ציוד, שכירות, רכב, טלפון
• תשלומים לביטוח פנסיוני, קרן השתלמות, קופות גמל
• הוצאות בגין ילדים עם צרכים מיוחדים או מזונות
• תשלומים לביטוחים פרטיים

ניכויים וזיכויים במס

• תרומות למוסדות ציבור מוכרים (סעיף 46)
• תושבות ביישובים בפריפריה
• לימודים אקדמיים / הכשרה מקצועית
• החזרים על שכר דירה או החזקת הורה

סיכום תשלומים ששולמו במהלך השנה

• מקדמות למס הכנסה
• ניכויים במקור ממשכורת / ספקים
• מס רווחי הון שנוכה
• תשלום לביטוח לאומי

תוצאה סופית

• האם שולם מס גבוה מדי (ומגיע החזר)?
• האם נוצר חוב מס (ויש לשלם את ההפרש)?
• במידה ויש החזר – הוא מועבר לחשבון הבנק תוך 90 ימים ממועד אישור הדוח

איך מגישים דוח שנתי למס הכנסה – שלב אחר שלב

הגשת הדוח השנתי יכולה להיראות מסובכת ממבט ראשון – אך כאשר יודעים מה צריך להכין ואיך התהליך מתבצע, מדובר בפעולה ברורה שאפשר לבצע ביעילות ובמהירות, במיוחד כשעובדים עם רואה חשבון מנוסה.

שלב 1 – איסוף מסמכים רלוונטיים

לפני שמתחילים למלא את הדוח, יש להכין את כל המסמכים של השנה הקודמת:

• טפסי 106 מכל המעסיקים (לשכירים)
• טפסי 867 ממוסדות פיננסיים (בנקים, בתי השקעות)
• אישורים על הפקדות לקרנות פנסיה, גמל, השתלמות וביטוחים
• קבלות על תרומות למוסדות ציבור
• חוזים והכנסות מדירות/נדל"ן
• טופס 161 במקרה של פרישה/פיצויים
• ריכוז מקדמות, תשלומים למס הכנסה, וביטוח לאומי

שלב 2 – בחירת הטופס המתאים

• עצמאים ועוסקים – טופס 1301
• חברות – טופס 121
• מעסיקים – טופס 126
• תושבים עם נכסים והכנסות נוספות – לפי הוראות רשות המסים

שלב 3 – מילוי הדוח

ניתן למלא את הדוח:

• באופן ידני – פחות מומלץ, מסורבל ואיטי
• באתר רשות המיסים – דרך מערכת "אזור אישי"
• דרך תוכנת רואי חשבון – מקצועית, בטוחה, מדויקת

רואה חשבון מוסמך יודע למלא את הדוח בצורה שתמקסם הטבות מס, תזהה טעויות מיידית, ותמנע בעיות עתידיות.

שלב 4 – שליחת הדוח

• הגשה דיגיטלית דרך מערכת מס הכנסה
• צירוף מסמכים סרוקים (PDF)
• קבלת אישור קליטה במייל או דרך האזור האישי

שלב 5 – המתנה לבדיקה

במקרים של החזר – ההחזר יועבר תוך 90 ימים מיום קליטת הדוח, או מוקדם יותר.
אם מתגלות טעויות – תקבל דרישה להשלמת מסמכים או הודעת שומה חדשה.

הגשת דוח שנתי לפי סוג ההתאגדות – מה ההבדלים?

עוסק פטור

• מחויב בדוח שנתי למרות הפטור ממע"מ.
• בדרך כלל מגיש טופס 1301 פשוט יחסית.
• אין צורך בדוח רווח והפסד – רק פירוט הכנסות כלליות.
• לעיתים נדרש גם להגיש הצהרת הון (במיוחד בפתיחת תיק).

עוסק מורשה

• חייב לדווח הכנסות, הוצאות, והוצאות מוכרות.
• מדווח גם על פעילות המע"מ לאורך השנה.
• יש לדווח על פחת, רכבים, עובדים במידת הצורך.
• ברוב המקרים מומלץ להיעזר ברואה חשבון לצורך דיוק מקסימלי.

חברה בע"מ

• מגישה דוח שנתי נפרד (טופס 121) + דוח כספי חתום ע"י רו"ח מבקר.
• בעל השליטה מגיש דוח אישי נוסף (טופס 1301).
• חובה על ניהול הנהלת חשבונות כפולה וביקורת שנתית.
• יש צורך בדוחות כספיים מלאים: מאזן, רווח והפסד, שינויים בהון.

עמותות / חל"צ

• מחויבות בדיווח שנתי לרשם העמותות וגם למס הכנסה.
• יש להגיש דוחות כספיים מבוקרים בהתאם לתקנון העמותה.
• נדרש פירוט שימוש בכספים, מקורות הכנסה, מענקים, תרומות.
• לעיתים מצורפת גם חוות דעת של רו"ח מבקר ומכתב לוועד.

שכירים

• לא חייבים בדוח שנתי, אלא אם:
  • יש הכנסה ממספר מקורות
  • יש הכנסה מחו"ל / נדל"ן
  • יש בקשה להחזר מס
  • יש דרישת דוח ממס הכנסה
• טופס ההגשה הוא לרוב 1301, אך במקרים פשוטים ניתן להגיש דרך טופס מקוון לבדיקת החזר.

טעויות נפוצות בדו"חות שנתיים – ואיך להימנע מהן

דו"ח שנתי הוא מסמך רשמי, משפטי וכלכלי – וכל טעות עלולה לגרום לאובדן כסף, עיכוב בהחזר, ואפילו חקירה. להלן הטעויות הנפוצות ביותר:

1. השמטת הכנסות

• לא דווחו הכנסות מהשכרה, מניות, עבודה צדדית או פעילות באינטרנט.
• מס הכנסה מבצע הצלבות נתונים עם בנקים, חברות ביטוח, רשויות מקרקעין ועוד.

2. דיווח לא מדויק של הוצאות

• ניכוי הוצאות שאינן מוכרות – לדוגמה: קניות פרטיות, טיסות נופש, מתנות אישיות.
• אי הפרדה בין רכישות לעסק לבין רכישות אישיות.

3. חוסר במסמכים תומכים

• לא צורפו טפסים נדרשים: 106, 867, אישורי פנסיה, תרומות וכו’.
• מסמכים חסרים גורמים לעיכוב הבדיקה ולדרישות חוזרות.

4. טעויות חישוב או מילוי שגוי

• מילוי שדות הפוך, הכנסת סכומים לא נכונים, שימוש בטופס שגוי.
• במיוחד נפוץ כשממלאים את הדוח לבד, בלי ליווי מקצועי.

5. אי התאמה בין הדוח לבין הצהרת הון

• אם הוגשה הצהרת הון קודמת – הדוח חייב להתאים לה באופן מדויק.
• פער לא מוסבר בין הנכסים להכנסות עלול להדליק נורה אדומה בביקורת.

איך נמנעים מהטעויות?

• עובדים עם רואה חשבון מקצועי שמכיר את הדרישות לעומק.
• מתחילים באיסוף מסודר של כל המסמכים עוד לפני סוף שנה.
• בודקים את כל הדיווחים מראש מול המידע שיש ברשות המיסים.

החזרי מס דרך דו"ח שנתי – איך זה עובד?

הרבה מאוד ישראלים משלמים מדי שנה יותר מס ממה שהם אמורים לשלם בפועל. הסיבה: ניכויים שלא עודכנו, שינויים בתעסוקה, זכויות שלא נוצלו ועוד.
הדוח השנתי מאפשר לבדוק את הזכאות ולהחזיר כסף שהמדינה חייבת לך.

מי זכאי לבדוק החזר מס?

• שכירים ששילמו מס גבוה מדי
• מי שעבר מקום עבודה באמצע השנה
• חיילים משוחררים או סטודנטים
• תושבי פריפריה, הורים לילדים עם צרכים מיוחדים
• עצמאים עם הוצאות שלא קוזזו נכון

מה נדרש?

• הגשת דוח שנתי מלא (כולל טופס 1301 וטפסי 106)
• אישורים מתאימים (קרנות, תרומות, לימודים)
• בדיקה מקצועית של רואה חשבון שמחשב את המס המגיע לך בפועל

תוך כמה זמן מקבלים החזר?

• לאחר קליטת הדוח – בין 30 ל־90 ימי עבודה, במידה ואין עיכובים.
• ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין בדוח.

מה קורה אם לא מגישים דוח שנתי?

אי-הגשה של דוח שנתי, כאשר חלה עליך חובה, עלולה להוביל לסנקציות חמורות מצד רשות המיסים:

קנסות כספיים

• קנס מנהלי על כל חודש איחור (יכול להגיע לאלפי שקלים).
• ריבית והצמדה על חוב משוער, גם אם בפועל לא הייתה הכנסה גבוהה.

שומת מס לפי מיטב השפיטה

• במידה ולא הוגש דוח, רשות המסים רשאית להניח הערכה עצמאית ולהוציא שומה – לרוב לפי תקרה גבוהה בהרבה מההכנסה האמיתית שלך.

עיכובים והגבלות

• חסימה מקבלת אישורים מרשויות המדינה
• חסימת מענקים (כמו מענק עבודה או מענקי סיוע)
• דרישות להצהרות הון ובדיקות עומק

השלכות עתידיות

• פגיעה בדירוג האשראי
• בעיות בגיוס הלוואות / משכנתא
• רישום כתיק פעיל ברשות המיסים – גם אם העסק סגור בפועל

כמה עולה להגיש דוח שנתי?

מחירי ההגשה משתנים בהתאם לסוג הדוח, מורכבות ההכנסות, הצורך בהצהרת הון, מספר המסמכים, והאם מדובר בהגשה ראשונה או חוזרת.
הנה טווחים מקובלים לפי סוג לקוח:

סוג לקוח	טווח מחיר (₪)	הערות
עוסק פטור	450–850 ₪	ללא ניהול ספרים מורכב
עוסק מורשה	750–1,500 ₪	כולל הכנסות והוצאות מוכרות
עוסק עם שכר (תלושים + עסק)	1,200–2,000 ₪	נדרש שילוב של מקורות הכנסה
בעל שליטה בחברה בע"מ	1,500–3,000 ₪	כולל דוח אישי והצהרת הון אם נדרש
שכיר עם הכנסות נוספות	600–1,200 ₪	תלוי במורכבות ההכנסות והצורך בהחזר מס
חברה בע"מ – דוח שנתי מלא	3,000–7,000 ₪ ומעלה	כולל מאזנים, דוחות כספיים וביקורת של רו"ח מבקר

מה משפיע על המחיר?

• האם נדרשת גם הצהרת הון
• מספר המסמכים שיש לעבד
• האם נעשתה הנהלת חשבונות שוטפת במהלך השנה
• קיומם של מקורות הכנסה מחו"ל או הכנסות מורכבות

איך בוחרים רואה חשבון להגשת דוח שנתי?

הגשת דוח שנתי היא הרבה מעבר למילוי טופס. זהו הליך רגיש שדורש דיוק, הבנה מקצועית, ידע עדכני, ושירות נגיש.
הנה מה שחשוב לבדוק לפני שבוחרים:

ניסיון מקצועי רלוונטי

רואה חשבון שמכיר את סוג הפעילות שלך – עוסק, חברה, שכיר – ידע לשאול את השאלות הנכונות, לזהות הטבות מס ולהימנע מטעויות.

שקיפות והסבר

משרד טוב יסביר לך מה כל שדה אומר, ידרוש ממך את המסמכים הנכונים, ויעדכן אותך על כל שלב בדרך – בלי אותיות קטנות.

ליווי אישי וזמינות

לא רק "תשלח לנו הכל במייל". אלא ליווי אמיתי, שיחה טלפונית כשצריך, ושירות שבאמת רואה אותך ואת הנתונים שלך.

אחריות מקצועית

רואה חשבון מוסמך אחראי לחתימה ולמהימנות הדוח. אם יש טעות – הוא אחראי גם מולה וגם מולך.

התאמה למצבך הכלכלי

בין אם אתה עצמאי בתחילת הדרך או מנהל חברה ותיקה – חשוב לעבוד עם מישהו שמבין את השלב שבו אתה נמצא ויודע ללוות אותך בהתאם.

למה לבחור בהראלה מנחם

דוח שנתי הוא לא עוד טופס – הוא התמונה הפיננסית שלך מול המדינה.
כשמגישים אותו בצורה נכונה, מדויקת ובזמן – אפשר לחסוך כסף, למנוע בעיות עתידיות, ולתכנן את המס שלך בצורה חכמה.

אני, הראלה מנחם – רואת חשבון מוסמכת עם ניסיון של למעלה מ-15 שנה – מזמינה אותך לליווי אישי, יסודי ונעים לכל אורך הדרך:

✔️ הגשת דוחות שנתיים לעצמאים, שכירים, חברות ועמותות
✔️ בדיקת זכאות להחזר מס – עד 6 שנים אחורה
✔️ שירות אמין, דיסקרטי ואכפתי – בגובה העיניים
✔️ זמינות מלאה בטלפון, וואטסאפ או פגישה פרונטלית

תן לי לדאוג לדוח שלך – אתה תוכל לדאוג לעסק שלך.

📞 טלפון המשרד: 03-5522810
📱 נייד / וואטסאפ: 054-626-6905
📍 כתובת: שיינקין 81, גבעתיים
🕒 שעות פעילות: ראשון – חמישי, 09:00–18:00
🌐 אתר: https://harelacpa.co.il

מוזמן/ת לקבוע פגישה ראשונה – ללא התחייבות.